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交通建设项目审计实施办法

作者: 滥觞: 工夫:2006/11/28  

【公布单元】交通部

【公布文号】交审发[2000]64号

 
交通建设项目审计实施办法

第一章 总 则

  第一条
  为了标准对交通行业基本建设项目和技术改造项目(以下称建设项目)审计监视,保障建立资金公道、正当利用,增进管理,提高投资效益,按照《中华人民共和国审计法》和交通行业内部审计工作划定》等有关法例,分离交通体系的实际情况,订定本实施办法。
  第二条  本实施办法所称建设项目是指列入交通主管部门和交通企事业单位基本建设方案的拨款、贷款、自筹和融资新建、改扩建、迁建、技术改造的工程项目。
  第三条  交通行业凡有基本建设活动的单元,以及操纵各类资金建立的建设项目,必需按照本实施办法承受审计监视。
  第四条  交通审计部分或审计机构(以下简称审计部分)根据国度有关法例,对审计范围内的建设项目及其经济活动的真实性、合法性、效益性停止审计监视。
  第五条  建设项目审计实施建立前期、建立时期、完工决算审计轨制。建设项目未经审计,不得付清工程尾款,不得打点完工验收手续,不得报批完工决算。
  第六条  施行建设项目审计时,建设单位应向审计部分供给须要的文件、报表、合划一资料,并对所供给资料的实在、正当和完整性卖力。

第二章  建立前期审计

  第七条
  建立前期审计是指对建设项目完工前的立项、招投标及经济合同等内容停止的审计。
  第八条  建立前期审计的主要内容包罗:
  (一)建设项目的立项、初步设计、概算、计划、地盘征用和环保等文件能否经有权部分检查核准;
  (二)建设项目能否列入年度基本建设方案,资金来源能否合规、正当、落实;
  (三)建设项目的招投标能否按划定法式停止,肯定的标底能否实在、公道;
  (四)施工设想能否逾越初步设计的尺度;工程预算能否按划定的定额体例,工程造价能否合规、正当、精确;
  (五)建设项目的设想、勘测、施工、监理等事项能否按划定签订条约,有关单元的资历是否合法,天分能否契合项目建立要求;
  (六)建设项目(建设单位)的内部掌握轨制能否建立健全,能否获得有用施行;
  (七)前期用度的出入能否合规,有没有违背国度财经纪律等状况;
  (八)其他需求审计的事项。

第三章  建立时期审计

  第九条
  建立时期审计是指从项目完工建立至项目完工决算编报之前,审计部分对建设项目有关的经济活动和财务收支的实在、正当停止的审计。
  第十条  建立时期审计的主要内容包罗:
  (一) 概算调解、设想变动、建立内容变动等事项,能否根据划定法式报有权构造检查核准;
  (二)建立资金利用能否合规,有没有转移、陵犯、调用建立资金和丧失华侈等成绩;威尼斯娱乐网址
  (三)工程价款结算和有关统计报表能否实在、正当,能否严厉按合同规定付款;www.5156.com
  (四)施工单位有没有违规转包举动;
  (五)装备、质料等物质能否按设想要求和合同规定停止采购,物质的验收、保管、利用与保护能否合规、有用;
  (六)建设项目的进度能否按计划完成,项目投资完成额能否实在、精确,有没有虚报和将应结转今年完成的工程量挂帐的征象;
  (七)建设项目本钱能否严厉根据概算口径及有关轨制准确归集,基建支出滥觞能否实在、正当,来往金钱能否实在,税、费能否根据国家规定实时、足额计提和交纳,财政年度报表能否实在、精确,表内、表间勾稽干系能否准确;
  (八)建设项目施工、设想各环节能否施行国度有关环境保护的法律法规和政策,情况治理项目能否与项目建立同步停止;
  (九)其他需求审计的事项。

第四章  完工决算审计

  第十一条
  完工决算审计是指建设项目正式完工验收前,审计部分对完工决算的真实性、合规性、效益性停止的审计。
  第十二条  建设项目完工决算审计的主要内容包罗:
  (一)概(预)算执行情况。有没有方案外建立、自行扩大投资规模和提高建立尺度的状况。
  (二)资金来源、收入及节余等财政状况。各项用度收入是否合法,基建拨款数额和节余资金能否实在、精确,投资包干节余分派能否合规。
  (三)工程条约执行情况和条约质量品级掌握状况。
  (四)托付利用资产状况。托付的固定资产能否实在,能否打点验收手续;移交的流动资产、无形资产及递延资产能否实在、正当。
  (五)扫尾工程的未完工程量及所需求的投资状况。
  (六)完工工程概略表、完工财务决算表及说明书、托付利用资产总表及明细表。
  第十三条  审计部分应对扫尾工程的出入状况停止审计。
  第十四条  审计部分应对建设项目投资效益停止评审,评审的主要内容包罗:
  (一)建立工期对投资效益的影响;
  (二)阐发工程造价;
  (三)测算投资收受接管期(静态、静态)、净现值、内部收益率等手艺经济指标;
  (四)阐发贷款归还才能,评价建设项目的经济效益、社会效益、情况效益。

第五章  审计合作及法式

  第十五条
建设项目审计根据谁投资、谁审计、分级卖力的原则构造施行,详细合作以下:
  (一)有交通部投资的建设项目,部审计办可施行审计。
  (二)有处所交通主管部门投资的建设项目,处所交通主管部门的审计机构可施行审计。
  (三)有交通企事业单位投资的建设项目,企事业单位的内部审计机构可施行审计。
  (四)下级审计机构按照事情摆设,可构造上级审计机构停止行业审计,上级审计机构应对下级审计机构卖力并陈述审计成果。
  (五)下级审计机构有权对上级审计机构合作范围内的建设项目施行审计。
  (六)上、上级审计机构摆设建设项目审计方案时,应互相协商,制止反复审计。威澳门尼斯人25959
  第十六条  经主管审计工作的单位领导核准,建设项目审计能够由经审计部分认定的、具有响应天分的社会审计构造施行。
  第十七条  建设项目审计根据《交通行业内部审计工作划定》第二十一条规定的法式构造施行。

第六章  附 则

  第十八条
  建设项目审计中查出的各种违纪违规成绩,根据审计署等六部委印发的《建设项目审计处置暂行规定》(审投发〔1996〕105号)等有关法例处置。
  第十九条  本实施办法由交通部卖力注释。
  第二十条  本实施办法自公布之日起施行。
 
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